今年财政收入将达10万亿 税负水平呈上升趋势,,

今年财政收入将达10万亿 税负水平呈上升趋势,,

2017-04-30 20:40 作者:小编
唐志顺绘(人民图片)

唐志顺绘(人民图片)

近年来,财政收入呈快速增长态势。与此同时,房产税试点、资源税改革相继启动,税制改革稳步推进。

财政收入高增长是否源于企业、百姓税负的增加?个人税负到底重不重?房产税、股市分红税对居民个人资产收益会产生怎样的影响?降税空间还有多大?每一项税收新政的出台都会引起社会热议,甚至引发“税感焦虑”。从今天起,人民日报推出“关注咱们的税负”系列报道,深度聚焦百姓身边的“税话题”,也欢迎广大读者朋友参与讨论。

编者

财政部公布的数据显示:今年前三季度全国财政收入81663.34亿元,比去年同期增长29.5%。继去年财政收入突破8万亿元后,今年财政收入将迈向10万亿元。社会普遍关注:财政收入如此快增的原因是什么?中国的宏观税负重不重?财政收入大幅增加,这些钱到底应该怎么花?

●百姓税负高不高?

目前中国宏观税负水平在合理区间内,但呈上升趋势

据财政部税政司分析,今年前三季度财政收入增长较快,是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。主要是经济增长相应带动增值税、营业税、进口环节税收等较快增长;价格上涨带动以现价计算的相关税收增长;去年以来企业经济效益较好等因素,带动企业所得税收入增加较多;预算外资金纳入预算管理,对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加等政策性因素,带动非税收入等大幅增长。

在采访中,一些人对记者表示了对财政收入快速增长的担心:经济增长带动财政收入增长很容易理解,但财政收入增长比经济增长快这么多,会不会增加百姓的税收负担?

从近年来税制改革和税收政策调整上看,“减税”一直是主基调。比如,2006年取消农业税,2008年内外资企业所得税统一,2009年增值税转型改革以及结构性减税措施等,都是减税的“大动作”,每一项减税政策的力度,都能为企业和居民每年减轻税负上千亿元。

相对而言,近几年国家出台的增税政策比较有限,除了适当扩大消费税的征税范围之外,资源税改革目前只涉及石油天然气和个别矿产品,房产税改革也正处于在个别城市试点阶段,对企业和居民的税负没有什么大的影响。

然而,也有专家认为,虽然近年来我国具体税收政策是以减税为主,但财政收入增长远高于GDP增长的现状,导致中国宏观税负水平上升较快。

宏观税负是指政府收入占GDP的比重。按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径,政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。按此统计范围,我国政府除纳入一般预算管理、可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入外,还包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。根据权威部门的数据,2010年我国GDP为40.12万亿元,上述四项财政收入加起来约为13.65万亿元,占GDP的比重达到34%左右。而2009年这一比重接近30%,2007年则不足25%。

根据IMF2007年的一项计算,工业化国家宏观税负的平均水平为45.3%,发展中国家的平均水平为35.5%。总体看,目前我国的宏观税负并不高,基本处于合理的区间内。但考虑到未来几年税制改革还有一些增税因素,比如资源税改革扩大资源品种,全国开征房产税等,我国财政收入仍可能保持快速增长势头,宏观税负水平还将会上升,这个问题应当引起足够的重视。

●减税力度大不大?

相关政策频出,企业和居民税负有望继续减轻

近期,一些税制改革大动作和减税政策紧锣密鼓、相继出台:

修改后的新个人所得税法于9月1日起正式实施。新税法将工资薪金所得费用标准提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。据测算,全国由此减少个人所得税收入1000亿元左右,广大工薪阶层税负明显减轻。

10月12日,国务院常务会议决定提高小型微型企业增值税和营业税起征点;将小型微利减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围;对金融机构向小微企业贷款合同3年内免征印花税;将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底。

10月26日,国务院常务会议决定从明年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。

财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为,增值税扩围改革在上海的交通运输业和现代服务业试点,逐步替代营业税可以视为税制改革提速、结构性减税加快的一个信号。目前服务业缴纳的营业税中存在重复的弊端。用增值税来替代营业税是一个更佳的选择,有利于减轻服务业税负,促进第三产业的发展。同样,提高小微企业增值税和营业税起征点,延长小微企业减半征收企业所得税政策,将明显减轻小微企业的税负,增强盈利能力和发展后劲。

增值税扩围是“十二五”时期税制改革的“重头戏”。试点后,这项改革可能会由部分地区、部分行业推向全国和更多的行业,给相关行业和企业带来的好处将会更多,有利于降低产品和服务价格,提振消费,改善民生,促进经济发展方式转变。

●民生保障多不多?

财政收入2/3用于民生,但社保和福利水平仍待提高

目前,我国财政收支的绝对规模已经较大,财政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年,全国财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化体育、农林水利、环境保护、地震灾后恢复重建等方面的民生支出合计达到59601.82亿元,占全国财政支出的2/3。

从今年前三季度的数据看,老百姓比较关注的民生项目,如社会保障和就业、农林水事务、城乡社区事务等支出增长均超过30%,医疗卫生、住房保障支出增幅更是分别达到50.5%和73.9%。

客观地说,虽然政府每年用于民生的投入都在大幅增加,但提供的公共产品和服务与广大人民群众的期望还有一定差距。特别是一些高福利的发达国家,把60%至70%财政资金用在了教育、医疗、失业救济等社会保障和福利上,而我们的民生支出中,这些方面的投入还达不到这么高的水平。

对此,刘尚希解释说,社会保障和福利水平的高低,不仅与人均财政收入有关,也与一个国家所处的发展时期有关。像欧美一些高福利国家,人均财政收入超过了14000美元,而我们的人均水平只有这些国家的8%。两者相差不是一点半点,福利水平怎么能一样?还有,我国正处于发展建设时期,历史欠账多,病险水库加固维修,新建、改造农村公路等很多与民生相关的工程和项目都需要花钱,也无法做到将财力主要集中在提高保障和福利上。

目前,我国民生财政的主要特点是“低水平、广覆盖、保基本”。特别是近几年,国家投入了大量财力,将医疗保险、养老保险、义务教育免费等基本公共服务拓展到了农村,这样的力度,在过去国家财力紧张时期是难以想象的。随着经济社会发展,财政收入水平提高,国家应在保基本、宽覆盖的基础上,不断提高民生保障水平,让老百姓更多地享受到改革发展的成果。

●财政的钱该咋花?

家大业大更要加强管理,切实把钱花到实处、花出效益

我国人口多、底子薄,社会保障和福利待遇一下子达到发达国家的水平的确不太现实。但财政收入增长这么快,财政的钱怎样才能花到点子上,真正对国家有利、对百姓有益,确实需要认真考虑。在采访中,群众意见最大的是该花的钱没有花出效益,该省的钱没有省下来,该减的负担却依旧存在。

比如,一条投资20多亿元的重要铁路工程,竟发生了“骗子承包、厨子施工”这样的荒唐事情,工程出现偷工减料,更形成了巨大的安全隐患。眼看着国家资金在层层转包、层层“扒皮”中流失,能不让人痛心?

“三公”经费是财政预算公开中最受关注的内容,从公布的数据看,公车经费占据了“三公”经费的六成以上。很多人都不理解,为什么凡是在“公家”单位当个头头脑脑的人,都要配专车、配司机?现在,轿车已经进入家庭,公车改革为什么在许多地方和单位推不动?这样的浪费,能不让人揪心?

近期,一些地方公布了收费公路的摸底调查情况。很多省份公路的收费并没有完全用于还贷,人员收入和运营管理费用占了很大比重,剩下的钱只是用来偿还银行利息。还贷的速度越快,还路于民才能越快,而现在,虽然年年还钱,但欠债依旧,公路仍要继续收费。到头来,得利的是银行和政府部门,百姓的负担却不知啥时能减下来。这样的做法,能不让人窝心?

还有,虽然国家实行免费的九年义务教育,但对大多数家庭来说,要想让孩子上个好一点的中小学,“择校费”动辄几千元、上万元,负担相当重。而家庭要供一个大学生,被学费、生活费等开支就压得喘不过气来。“看病难、看病贵”的问题也是如此,明明有便宜的药,医院偏要给患者开贵药;明明一项检查就能确诊,偏要患者进行多项检查,这医疗费用怎么能降下来?

专家建议,改善民生除了加大财政资金的投入外,相关的体制机制改革也必须跟上。只有这样,财政的资金才能很好地产生效益,人们才能充分地沐浴公共财政的阳光。